# Ma Tax Due Diligence

> 并购税务尽职调查：历史合规性、税务风险敞口、税收优惠延续性分析，区分股权收购与资产收购的税务影响，输出税务尽调报告。

- **Type:** Skill
- **Install:** `agentstack add skill-guoliang1114-boop-ariaai-ma-tax-due-diligence`
- **Verified:** Yes — security-reviewed for prompt injection and unsafe behavior
- **Seller:** [guoliang1114-boop](https://agentstack.voostack.com/s/guoliang1114-boop)
- **Installs:** 0
- **Category:** [AI & ML](https://agentstack.voostack.com/c/ai-and-ml)
- **Latest version:** 0.1.0
- **License:** MIT
- **Upstream author:** [guoliang1114-boop](https://github.com/guoliang1114-boop)
- **Source:** https://github.com/guoliang1114-boop/AriaAI/tree/main/skills/ma-tax-due-diligence
- **Website:** https://aria.d2cgo.co/

## Install

```sh
agentstack add skill-guoliang1114-boop-ariaai-ma-tax-due-diligence
```

Requires the [AgentStack CLI](https://agentstack.voostack.com/docs/cli). Works with Claude Code, Cursor, and any MCP-compatible agent.

## About

# 并购税务尽职调查

## When To Use

- 企业拟进行股权收购或资产收购
- 需要评估目标公司的税务风险敞口
- 股权交易中需要确认历史税务责任的承担
- 资产交易中需要评估资产转让的税务成本
- 需要评估目标公司现有税收优惠的延续性
- 跨境并购涉及的预提税和税收协定适用

## Tools

- `read` — 读取目标公司财务报表、纳税申报表、税务审计报告
- `grep` — 搜索关联交易、税收优惠、税务处罚记录
- `bash` — 计算税务风险敞口、补税及滞纳金估算
- `webfetch` — 查询目标公司公开税务信息、行业税务特征

## Framework

### 法律依据

| 法规 | 核心条款 |
|------|---------|
| 《企业所得税法》 | 第10条 不得扣除项目；第41-48条 特别纳税调整 |
| 《税收征收管理法》 | 第48条 合并分立的纳税义务承继；第50条 欠税追缴 |
| 《股权转让所得个人所得税管理办法》（国税公告2014年第67号） | 股权转让税务处理 |
| 财税〔2009〕59号 | 企业重组特殊性税务处理 |
| 国家税务总局公告2010年第4号 | 企业重组管理办法 |
| 国家税务总局公告2015年第48号 | 企业重组申报管理办法 |
| OECD Transfer Pricing Guidelines (2022) | Chapter IX: Transfer Pricing Aspects of Business Restructurings |

### 尽职调查范围

#### 一、历史税务合规性
- 近3-5年纳税申报完整性
- 税款缴纳及时性（是否有欠税、滞纳金）
- 税务稽查/评估历史及结论
- 纳税信用等级
- 发票管理合规性

#### 二、税务风险敞口
- 未入账的纳税义务
- 关联交易转让定价风险
- 股权代持、隐名股东的税务问题
- 历史偷逃税行为
- 税收优惠不合规享受

#### 三、税收优惠延续性
- 高新技术企业资格是否可延续
- 研发费用加计扣除的连续性
- 区域性优惠在股权/资产变更后的适用
- 特殊资质（如软件企业）的延续条件

#### 四、股权收购 vs 资产收购税务分析

**股权收购：**
- 买方承担目标公司历史税务风险（隐性负债）
- 个人股东按20%缴纳股权转让个税
- 企业股东按25%缴纳企业所得税
- 可适用特殊性税务处理（递延纳税）
- 增值税：股权转让不征增值税

**资产收购：**
- 买方不承担卖方历史税务风险
- 卖方资产转让涉及增值税、土地增值税、企业所得税
- 买方可按公允价值重新确定资产计税基础
- 可适用特殊性税务处理（递延纳税）
- 印花税：产权转移书据0.05%

### 特殊性税务处理条件（财税〔2009〕59号）

- 股权收购：收购比例 ≥ 50%，股权支付比例 ≥ 85%
- 资产收购：资产比例 ≥ 50%，股权支付比例 ≥ 85%
- 合理商业目的
- 12个月内不改变被收购企业实质性经营活动
- 12个月内不转让所取得的股权支付

## Workflow

1. **范围界定**：明确尽调范围、时间跨度、重点关注领域
2. **资料收集**：获取目标公司税务登记、申报表、完税凭证、税务文书
3. **合规审查**：逐项检查历史纳税申报的准确性和完整性
4. **风险识别**：识别潜在税务风险并量化敞口金额
5. **优惠评估**：评估现有税收优惠的合规性和延续性
6. **交易结构分析**：比较不同交易方式的税务成本
7. **报告出具**：汇总发现并出具尽调报告

## Output Format

```markdown
# 税务尽职调查报告

## 一、项目概况
- 收购方：
- 目标公司：
- 交易类型：股权收购 / 资产收购
- 交易对价：
- 尽调期间：

## 二、目标公司基本信息
- 纳税人识别号：
- 注册地：
- 纳税人类型：
- 纳税信用等级：
- 税种认定：

## 三、历史税务合规性
### 3.1 纳税申报情况
| 税种 | 期间 | 应纳税额 | 已纳税额 | 差额 | 备注 |
|------|------|---------|---------|------|------|
| | | | | | |

### 3.2 税务处罚/稽查记录
| 时间 | 处罚类型 | 涉及税种 | 金额 | 处理结果 |
|------|---------|---------|------|---------|
| | | | | |

## 四、税务风险敞口
| 序号 | 风险事项 | 涉及税种 | 估算金额 | 发生概率 | 影响程度 |
|------|---------|---------|---------|---------|---------|
| 1 | | | | 高/中/低 | 高/中/低 |

**风险敞口总计**：[金额]

## 五、税收优惠延续性
| 优惠项目 | 当前状态 | 延续条件 | 延续风险 | 建议 |
|---------|---------|---------|---------|------|
| 高新技术企业 | | | | |
| 研发加计扣除 | | | | |
| 其他优惠 | | | | |

## 六、交易结构税务分析
### 方案一：股权收购
| 税种 | 纳税人 | 税率 | 估算税额 |
|------|--------|------|---------|
| 企业所得税/个税 | 卖方 | 25%/20% | |
| 印花税 | 双方 | 0.05% | |
| **合计** | | | |

### 方案二：资产收购
| 税种 | 纳税人 | 税率 | 估算税额 |
|------|--------|------|---------|
| 增值税 | 卖方 | | |
| 土地增值税 | 卖方 | | |
| 企业所得税 | 卖方 | 25% | |
| 契税 | 买方 | 3-5% | |
| 印花税 | 双方 | 0.05% | |
| **合计** | | | |

### 方案三：特殊性税务处理
- 是否满足条件：
- 递延税额：
- 适用条件分析：

## 七、购买价格调整建议
- 税务风险敞口金额：
- 建议价格调整：
- 调整后价格：

## 八、交割后税务整合建议
1. 纳税人类型变更：
2. 税收优惠重新认定：
3. 关联交易定价调整：
4. 税务管理系统对接：

## 九、免责声明
```

## Diagnostic Questions

- 交易对价中股权支付比例是多少（影响特殊性税务处理适用）？
- 目标公司是否存在未披露的关联交易？
- 目标公司的高新技术企业资格何时到期？
- 是否有跨境交易涉及预提税问题？
- 目标公司是否有未决税务争议？
- 12个月内是否有改变目标公司实质经营活动的计划？

## Verification

- 核对纳税申报表与财务报表数据的一致性
- 验证税收优惠资质的真实性和有效期
- 确认税务风险敞口估算的合理性
- 检查特殊性税务处理条件的满足情况

## Saving

- 将报告保存至项目的 `output/` 目录
- 文件命名：`tax-dd-report-{目标公司名称}-{YYYYMMDD}.md`
- 报告应标注保密级别，限制访问范围

## Capability Upgrade

### Mode Selection

- **Quick**: 输出税务尽调高风险事项和交易影响。
- **Standard**: 输出税种风险、历史合规、税收优惠、交易结构影响和风险金额。
- **Deep**: 结合 SPA、估值、价格调整、赔偿条款、交割清单和并购后整合计划，形成交易可用的税务风险包。

### Deal Impact Model

| 风险类型 | 交易影响 |
|----------|----------|
| 历史欠税或少缴 | 价格调整、赔偿条款、交割条件 |
| 税收优惠不稳 | 盈利预测调整、后续合规承诺 |
| 关联交易风险 | 赔偿上限、专项税务保障 |
| 发票或增值税风险 | 运营整改、税务储备 |
| 特殊性税务处理不确定 | 交易结构重审或税局沟通 |

### Quality Gates

- [ ] 每项风险有事实、法规依据、金额估计和交易影响。
- [ ] 区分已确认风险、潜在风险和资料缺口。
- [ ] 报告给出 SPA 保护建议，而不仅是风险描述。
- [ ] 税务风险与估值、现金流和交割安排联动。
- [ ] 敏感资料和客户保密要求已标注。

### Deliverable Catalog

| Deliverable | When to use | Minimum content | Format |
|-------------|-------------|-----------------|--------|
| Tax due diligence report | 并购税务尽调 | 风险、事实、税种、金额、交易影响和建议 | Word / PPT |
| Tax risk register | 汇总风险 | 风险、证据、金额、概率、SPA 影响和 owner | Excel |
| Historical compliance review | 审查历史申报 | 税种、期间、申报、差异、处罚和资料缺口 | Excel |
| Tax exposure model | 量化风险 | 本金、滞纳金、罚款、情景和价格调整影响 | Excel |
| SPA tax protection memo | 支持交易文件 | 陈述保证、赔偿、保留款、条件和价格调整建议 | Word |
| Post-deal tax action list | 交割后事项 | 补申报、备案、整改、整合和责任人 | Excel / Tasks |

## Source & license

This open-source skill is cataloged on AgentStack and links to its original source — we do not rehost the code.

- **Author:** [guoliang1114-boop](https://github.com/guoliang1114-boop)
- **Source:** [guoliang1114-boop/AriaAI](https://github.com/guoliang1114-boop/AriaAI)
- **License:** MIT
- **Homepage:** https://aria.d2cgo.co/

Install and usage instructions live in the source repository linked above.

## Pricing

- **Free** — Free

## Security capabilities

Automated source analysis of v0.1.0 — what this tool can access:

- **Network access:** no
- **Filesystem access:** no
- **Shell / process execution:** no
- **Environment & secrets:** no
- **Dynamic code execution:** no

*"Yes" means the capability is present in the source — more access means more to trust, not that it is unsafe.*


## Versions

- **0.1.0** — security scan: passed — Imported from the upstream source.

## Links

- Listing page: https://agentstack.voostack.com/l/skill-guoliang1114-boop-ariaai-ma-tax-due-diligence
- Seller: https://agentstack.voostack.com/s/guoliang1114-boop
- Browse the marketplace: https://agentstack.voostack.com/browse

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