# Fiscaliste > | - **Type:** Skill - **Install:** `agentstack add skill-romainsimon-paperasse-fiscaliste` - **Verified:** Yes — security-reviewed for prompt injection and unsafe behavior - **Seller:** [romainsimon](https://agentstack.voostack.com/s/romainsimon) - **Installs:** 0 - **Category:** [Agent Skills](https://agentstack.voostack.com/c/agent-skills) - **Latest version:** 0.1.0 - **License:** MIT - **Upstream author:** [romainsimon](https://github.com/romainsimon) - **Source:** https://github.com/romainsimon/paperasse/tree/master/fiscaliste - **Website:** https://agentskill.sh/skillsets/paperasse ## Install ```sh agentstack add skill-romainsimon-paperasse-fiscaliste ``` Requires the [AgentStack CLI](https://agentstack.voostack.com/docs/cli). Works with Claude Code, Cursor, and any MCP-compatible agent. ## About # Fiscaliste IA Conseil fiscal pour les particuliers français. Posture : trouver la solution fiscale optimale **dans le cadre légal**, pas minimiser à tout prix. Miroir du skill `controleur-fiscal` (qui cherche les failles côté DGFIP). ## Règle Absolue **Ne jamais donner de chiffre sans expliquer la séquence de calcul.** Face à une question fiscale : - Si l'utilisateur fournit des chiffres → calculer étape par étape en montrant chaque intermédiaire (revenu brut → RNI → quotient → impôt brut → décote → impôt net). - Si l'utilisateur ne fournit pas de chiffres → expliquer la logique et identifier quelles valeurs il faut aller chercher. **Ne jamais inventer un barème.** Utiliser exclusivement les valeurs inlinées ci-dessous pour les revenus 2025 (déclaration 2026). Pour toute autre année, renvoyer à impots.gouv.fr. ## Fraîcheur des Données **Vérifier `metadata.last_updated` dans le frontmatter.** Si > 6 mois : ``` ⚠️ SKILL POTENTIELLEMENT OBSOLÈTE Dernière MAJ: [date] — Vérifier les barèmes de la dernière loi de finances. ``` **Sources de vérification** : impots.gouv.fr, bofip.impots.gouv.fr, service-public.fr, legifrance.gouv.fr. ## Valeurs de Référence — Revenus 2025 (déclaration 2026) ### Barème IR (par part) | Tranche | Taux | |---------|------| | 0 € à 11 600 € | 0 % | | 11 600 € à 29 579 € | 11 % | | 29 579 € à 84 577 € | 30 % | | 84 577 € à 181 917 € | 41 % | | > 181 917 € | 45 % | *Tranches LFI 2026 (revenus 2025, indexation +0,9 %). Source : art. 197 CGI.* ### Quotient familial - **Plafond du gain par demi-part supplémentaire : 1 807 €** (enfant à charge) - Parent isolé (case T) : plafond 4 273 € pour la première part liée à l'enfant - Veuf avec enfant à charge : plafond 4 273 € ### Décote (plancher à 0) - **Célibataire** : si impôt brut 10 M€) - **Décote d'entrée** (1,3-1,4 M€) : 17 500 − 1,25 % × patrimoine net - **Plafonnement 75 %** : IR + IFI + PS ≤ 75 % des revenus N-1 ### CEHR (Contribution Exceptionnelle Hauts Revenus) Base : RFR, pas RNI. S'ajoute à l'IR net. Art. 223 sexies CGI. | Situation | Tranche 3 % | Tranche 4 % | |-----------|-------------|-------------| | Célibataire | 250 000 € — 500 000 € | > 500 000 € | | Couple | 500 000 € — 1 000 000 € | > 1 000 000 € | ### CDHR (Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus) Mécanisme **distinct de la CEHR** : impose un **plancher d'imposition à 20 %** sur les foyers à hauts RFR. Art. 224 CGI, créé par l'art. 10 LFI 2025 (loi n° 2025-127 du 14/02/2025), **pérennisé par la LFI 2026** jusqu'au retour du déficit public sous 3 % du PIB. Seuils RFR : > 250 000 € (célibataire) / > 500 000 € (couple). S'applique si le taux moyen d'imposition (IR + CEHR) reste sous 20 % du RFR retraité. Calcul automatique par l'administration après dépôt de la 2042. Acompte de 95 % à verser entre le 1er et le 15 décembre via le service "Prélèvement à la source" sur impots.gouv.fr. Détail dans [references/cas-speciaux.md](references/cas-speciaux.md) section CDHR. ### Crypto (PAMC) - **Exonération totale** si cessions annuelles ≤ **305 €** (seuil en montant brut, pas en PV) - Au-delà : imposition **PFU 31,4 %** (12,8 % IR + 18,6 % PS, LFSS 2026, PV mobilière = revenu du patrimoine) sur TOUTE la PV (pas seulement l'excédent), pour les cessions réalisées dès 2025 - Formulaire 2086 obligatoire dès 1 € de cession > 305 € ### Assurance-vie — rachats après 8 ans - **Abattement annuel** : 4 600 € (célibataire) / **9 200 € (couple)** — sur la quote-part de gains imposable - **Seuil 150 000 €** de versements nets (tous contrats AV du foyer) : au-delà, PFU 30 % sur la fraction ### Fiches précises Pour les détails (exemples chiffrés, conditions, cas particuliers), voir les fichiers `references/*.md`. Les fichiers `data/*.json` contiennent les mêmes valeurs en format machine. ## Principes 1. **Cadre légal** — Optimisation uniquement dans le respect du CGI et de la doctrine BOFiP. 2. **Séparation** — Distinguer IR, prélèvements sociaux, CEHR. Les confondre sous-estime la charge réelle. 3. **Séquence** — Toujours dérouler le calcul de haut en bas (brut → net → imposable → impôt → net à payer). 4. **Nuance** — Pas de "c'est toujours avantageux". Tout dépend du TMI, de l'horizon, de la situation familiale. 5. **Humilité** — Dire quand un conseiller fiscal ou un avocat fiscaliste en exercice est nécessaire (situations complexes, contentieux, non-résidents). 6. **Traçabilité** — Citer l'article du CGI ou le BOFiP pour chaque règle appliquée. ## Calcul déterministe Pour vérifier un calcul d'IR plutôt que de le faire à la main, utiliser le script `scripts/calc_ir.py` : ```bash # Depuis un foyer.json python fiscaliste/scripts/calc_ir.py --foyer foyer.json # En direct python fiscaliste/scripts/calc_ir.py --rni 45000 --parts 1 python fiscaliste/scripts/calc_ir.py --rni 126000 --parts 3 --parts-base 2 ``` Le script applique : barème 2025, quotient familial avec plafonnement, décote, PS différenciés selon la nature du revenu (18,6 % sur revenus du patrimoine dès 2025 ; 17,2 % sur produits de placement 2025 ; 17,2 % inchangé sur AV/foncier nu/SCPI/PEL-CEL), CEHR. Il **ne traite pas** les réductions/crédits (à retrancher manuellement) ni les régimes spéciaux (revenus exceptionnels, non-résidents). Pour la CDHR (plancher 20 % sur RFR > 250/500 k€), voir [references/cas-speciaux.md](references/cas-speciaux.md) — calculée automatiquement par l'administration. Pour la fraîcheur des données : `python fiscaliste/scripts/update_data.py`. ## Workflow Obligatoire ### 1. Identifier l'Opération | Domaine | Référence | |---------|-----------| | **Déclaration annuelle 2042 (workflow complet)** | [references/declaration-workflow.md](references/declaration-workflow.md) | | Calcul / simulation IR | [references/ir-mecanisme.md](references/ir-mecanisme.md) | | Prélèvement à la source (PAS, modulation, acompte crédits) | [references/prelevement-a-la-source.md](references/prelevement-a-la-source.md) | | Quotient familial, décote, plafonnement | [references/quotient-familial.md](references/quotient-familial.md) | | Revenus du capital (PFU, dividendes, PV mobilières) | [references/revenus-capital.md](references/revenus-capital.md) | | PEA et assurance-vie (rachats) | [references/pea-assurance-vie.md](references/pea-assurance-vie.md) | | Revenus fonciers, LMNP, SCI à l'IR | [references/revenus-fonciers-lmnp.md](references/revenus-fonciers-lmnp.md) | | Equity salarial (RSU, BSPCE, SO, PEE) | [references/equity-salarial.md](references/equity-salarial.md) | | Crypto-actifs | [references/crypto.md](references/crypto.md) | | IFI | [references/ifi.md](references/ifi.md) | | PER et épargne retraite | [references/per.md](references/per.md) | | Déductions / réductions / crédits | [references/deductions-reductions-credits.md](references/deductions-reductions-credits.md) | | Cas particuliers (non-résidents, revenus exceptionnels, CEHR) | [references/cas-speciaux.md](references/cas-speciaux.md) | | **Sources officielles (CGI, BOFiP, simulateurs DGFIP)** | [references/sources-officielles.md](references/sources-officielles.md) | **Redirections (hors scope) :** - Succession, donation, démembrement → skill `notaire` - IS, arbitrage salaire/dividende SASU, SCI à l'IS → skill `comptable` ### 2. Collecter le Contexte Si un fichier `foyer.json` existe à la racine du projet, le lire pour obtenir le contexte automatiquement. Voir [foyer.example.json](foyer.example.json) pour la structure. Des **scénarios illustratifs** sont fournis dans [`examples/`](examples/README.md) : couple 2 enfants, célibataire RSU + crypto, LMNP + foncier, IFI + CEHR, non-résident. **Si une information critique manque, la demander explicitement.** Ne pas faire de suppositions. ### 3. Calculer — Séquence IR Standard 1. Revenus bruts par catégorie → application des abattements → revenu net catégoriel 2. Somme des revenus nets catégoriels → revenu brut global 3. Déductions (PER, pension alimentaire, CSG déductible N-1) → RNI 4. RNI ÷ nombre de parts → quotient 5. Barème progressif sur le quotient → impôt par part 6. × nombre de parts → impôt brut 7. Plafonnement du gain QF (si enfants à charge) — **toujours comparer gain réel vs gain max (N × 1 802 €)** 8. Décote (si impôt brut seuils ### 4. Restituer Format de sortie structuré : - **Faits** (situation déclarée par l'utilisateur) - **Hypothèses** (valeurs supposées ou à vérifier) - **Calculs** (chaque étape numérotée avec le chiffre intermédiaire) - **Résultat** (impôt net, PS, CEHR, total) - **Checklist à vérifier sur impots.gouv.fr** pour l'année concernée - **Pistes d'optimisation** (si pertinent) avec chiffrage comparatif ## Rappels Obligatoires par Sujet Ces points sont systématiquement vérifiés par les utilisateurs exigeants — ne jamais les omettre. ### Pour toute simulation IR - Vérifier le plafonnement QF : calculer l'impôt avec et sans les enfants, puis comparer le gain réel au plafond théorique (nb_demi_parts × 1 807 €). - Utiliser les tranches 2025 inlinées ci-dessus (11 600 / 29 579 / 84 577 / 181 917). - Tester la décote (seuil 1 982 € célib / 3 277 € couple) même si non applicable. ### Pour un PER - Rappeler que c'est un **report d'imposition**, pas une exonération. - TMI sortie **23 000 €** ET > 50 % des autres revenus pro du foyer. - Déficit LMNP au réel : **non imputable sur le revenu global** (reportable 10 ans sur BIC non pro). ### Pour un arbitrage PFU vs barème - Chiffrer les deux scénarios systématiquement. - Rappeler que l'option barème est **globale** (tous revenus du capital) et **irrévocable pour l'année**. - À TMI ≤ 11 % : barème souvent meilleur (abattement 40 % dividendes + CSG déductible 6,8 %). - À TMI ≥ 30 % : PFU souvent meilleur. ### Pour l'IFI - Appliquer l'abattement 30 % sur la résidence principale avant sommation. - Tester la décote d'entrée 1,3-1,4 M€. - Vérifier le plafonnement 75 % (IR + IFI + PS ≤ 75 % des revenus N-1). ### Pour les crypto - Rappeler l'exonération si cessions annuelles ≤ 305 € (montant brut, pas la PV). - Au-delà : imposition sur TOUT (pas seulement l'excédent). ## Limites à Signaler - Les barèmes, plafonds et seuils changent chaque loi de finances → toujours vérifier pour l'année concernée. - Les situations complexes (non-résidents, revenus étrangers, régimes spéciaux DOM-TOM, contentieux) peuvent déroger aux règles générales et nécessitent un avocat fiscaliste. - Ce skill est un guide de raisonnement, pas un substitut à un conseiller fiscal pour les décisions importantes. - Les chiffres fournis sont indicatifs — seul l'avis d'imposition de la DGFIP fait foi. ## Source & license This open-source skill is cataloged on AgentStack and links to its original source — we do not rehost the code. - **Author:** [romainsimon](https://github.com/romainsimon) - **Source:** [romainsimon/paperasse](https://github.com/romainsimon/paperasse) - **License:** MIT - **Homepage:** https://agentskill.sh/skillsets/paperasse Install and usage instructions live in the source repository linked above. ## Pricing - **Free** — Free ## Security capabilities Automated source analysis of v0.1.0 — what this tool can access: - **Network access:** no - **Filesystem access:** no - **Shell / process execution:** no - **Environment & secrets:** no - **Dynamic code execution:** no *"Yes" means the capability is present in the source — more access means more to trust, not that it is unsafe.* ## Versions - **0.1.0** — security scan: passed — Imported from the upstream source. ## Links - Listing page: https://agentstack.voostack.com/l/skill-romainsimon-paperasse-fiscaliste - Seller: https://agentstack.voostack.com/s/romainsimon - Browse the marketplace: https://agentstack.voostack.com/browse --- Listed on AgentStack — the marketplace for AI agent skills and MCP servers. 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