Tax Compliance Calendar

税务合规日历管理

When To Use

• 企业需要建立年度税务申报时间管理体系
• 新设企业首次进行税务申报规划
• 集团公司需要统一管理多家子公司的申报节点
• 年初制定全年税务工作计划
• 申报期限临近需要提醒和检查
• 税务管理人员交接需要梳理申报义务

Tools

• read — 读取企业税种认定信息、历史申报记录
• grep — 搜索税种适用条件、申报期限规定
• bash — 生成日历文件、计算关键日期
• webfetch — 查询最新申报期限调整通知

Framework

法律依据

| 法规 | 核心条款 | |------|---------| | 《税收征收管理法》 | 第25条 按期申报义务；第27条 延期申报 | | 《增值税暂行条例》 | 第23条 申报期限 | | 《企业所得税法》 | 第54条 按月/季预缴、年度汇算清缴 | | 《个人所得税法》 | 第12条 综合所得汇算清缴 | | 国家税务总局公告 | 各年度申报期限调整通知 | | OECD Tax Administration 2023 | Filing and payment benchmarks |

主要税种申报期限

月度申报（每月15日前）

| 税种 | 申报期限 | 适用对象 | |------|---------|---------| | 增值税（一般纳税人） | 次月15日前 | 一般纳税人 | | 消费税 | 次月15日前 | 消费税纳税人 | | 城市维护建设税 | 随增值税/消费税 | 增值税/消费税纳税人 | | 教育费附加 | 随增值税/消费税 | 增值税/消费税纳税人 | | 地方教育附加 | 随增值税/消费税 | 增值税/消费税纳税人 | | 个人所得税（代扣代缴） | 次月15日前 | 扣缴义务人 | | 印花税（按次/按月） | 次月15日前 | 合同签订方 | | 环境保护税 | 次月15日前 | 直接排污企业 |

季度申报（季后15日前）

| 税种 | 申报期限 | 适用对象 | |------|---------|---------| | 增值税（小规模纳税人） | 季后15日前 | 小规模纳税人 | | 企业所得税（预缴） | 季后15日前 | 查账征收企业 | | 房产税（按季） | 季后15日前 | 房产所有人 | | 城镇土地使用税（按季） | 季后15日前 | 土地使用人 |

年度申报

| 税种 | 申报期限 | 特殊要求 | |------|---------|---------| | 企业所得税汇算清缴 | 次年5月31日前 | 需附送年度纳税申报表及附表 | | 个人所得税综合所得汇算 | 次年3月1日-6月30日 | 年收入超12万或补税超400元 | | 个人所得税经营所得汇算 | 次年3月31日前 | 查账征收的个体工商户 | | 房产税（从价计征） | 5月/11月（各地不同） | 依当地规定 | | 城镇土地使用税 | 5月/11月（各地不同） | 依当地规定 | | 年度关联业务往来报告 | 次年5月31日前 | 关联交易企业 | | 企业年度报告（市场监管） | 次年6月30日前 | 所有企业 |

特殊时点

• 1月：上年第四季度企业所得税预缴申报
• 3月：个税综合所得汇算开始；经营所得汇算截止
• 5月：企业所得税汇算清缴截止；关联业务报告截止
• 6月：个税汇算截止；企业年报截止
• 10月：第三季度企业所得税预缴；部分地区房产税申报
• 12月：年度税务自查、次年税务规划启动

逾期申报后果

• 滞纳金：每日万分之五（征管法第32条）
• 罚款：2000元以下；情节严重2000-10000元（征管法第62条）
• 纳税信用扣分：影响信用等级评定
• 发票限制：可能被限制开票

Workflow

1. 税种确认：根据企业税务登记信息确认应申报税种
2. 期限计算：确定各税种的具体申报截止日（含法定节假日顺延）
3. 日历生成：按月/季/年生成完整合规日历
4. 风险标记：标记容易遗漏的申报事项和特殊时点
5. 提醒设置：建议设置提前7天/3天/1天的三级提醒
6. 年度更新：每年初更新日历，纳入政策变化

Output Format

# {年度}年 税务合规日历

## 一、企业基本信息
- 企业名称：
- 纳税人类型：
- 主要税种认定：
- 申报方式：按月 / 按季

## 二、月度申报日历

### 1月
| 日期 | 申报事项 | 税种 | 备注 |
|------|---------|------|------|
| 1月15日 | Q4企业所得税预缴 | 企业所得税 | |
| 1月15日 | 12月增值税申报 | 增值税 | 一般纳税人 |
| 1月15日 | 12月个税代扣代缴 | 个人所得税 | |

### 2月
| 日期 | 申报事项 | 税种 | 备注 |
|------|---------|------|------|
| （以此类推） | | | |

（3月-12月同格式）

## 三、年度关键节点

| 时间 | 事项 | 截止日 | 风险等级 |
|------|------|--------|---------|
| 3月1日-6月30日 | 个税综合所得汇算 | 6月30日 | 中 |
| 3月31日 | 经营所得汇算 | 3月31日 | 高 |
| 5月31日 | 企业所得税汇算清缴 | 5月31日 | 高 |
| 5月31日 | 关联业务往来报告 | 5月31日 | 高 |
| 6月30日 | 企业年度报告 | 6月30日 | 中 |

## 四、季度工作清单
### Q1（1-3月）
- [ ] Q4企业所得税预缴
- [ ] 年度税务自查
- [ ] 个税经营所得汇算
- [ ] 准备汇算清缴资料

### Q2（4-6月）
- [ ] Q1企业所得税预缴
- [ ] 企业所得税汇算清缴
- [ ] 关联业务报告
- [ ] 个税综合所得汇算

### Q3（7-9月）
- [ ] Q2企业所得税预缴
- [ ] 半年度税务健康检查
- [ ] 优惠政策备案/确认

### Q4（10-12月）
- [ ] Q3企业所得税预缴
- [ ] 年度税务规划
- [ ] 税收优惠年度确认
- [ ] 次年合规日历编制

## 五、提醒机制建议
| 提醒级别 | 提醒时间 | 触发方式 |
|---------|---------|---------|
| 一级提醒 | 截止日前7天 | 邮件 |
| 二级提醒 | 截止日前3天 | 邮件+短信 |
| 三级提醒 | 截止日前1天 | 电话 |

## 六、附注
- 法定节假日顺延规则：
- 电子税务局网址：
- 专管员联系方式：

Diagnostic Questions

• 企业属于一般纳税人还是小规模纳税人？
• 是否涉及消费税应税产品？
• 是否存在关联交易需要报送关联业务报告？
• 是否适用按季申报的简化政策？
• 是否有跨地区经营的分支机构需要汇总纳税？
• 是否享受需要备案的税收优惠？

Verification

• 核对税务登记信息中的税种认定
• 确认当地税务机关的具体申报要求（各地可能有差异）
• 验证法定节假日顺延日期
• 检查是否有特殊行业的额外申报要求

Saving

• 将日历保存至项目的 output/ 目录
• 文件命名：tax-calendar-{企业名称}-{YYYYMMDD}.md
• 建议导出为 .ics 格式导入日历系统

Capability Upgrade

Mode Selection

• Quick: 输出未来 30/60/90 天申报提醒。
• Standard: 输出全年税务合规日历、责任人、申报频率和资料要求。
• Deep: 结合行业、地区、多主体、税种、优惠和历史逾期记录，形成可运营的合规管理机制。

Calendar Logic

| 维度 | 处理规则 | |------|----------| | 主体 | 按法人、分支机构、项目公司分别列示 | | 税种 | 区分月报、季报、年报、一次性事项 | | 地区 | 标注地方税费、节假日顺延和地方口径 | | 责任 | 每项申报有准备人、复核人、审批人 | | 风险 | 高风险节点提前设置二次提醒 |

Quality Gates

• [ ] 日期使用具体年月日，不只写“次月”或“季度后”。
• [ ] 节假日顺延和地方差异已标注。
• [ ] 每项申报有资料来源、责任人和提前准备时间。
• [ ] 年度事项如汇算清缴、关联申报、同期资料已覆盖。
• [ ] 输出可转为任务、日历或项目待办。

Deliverable Catalog

| Deliverable | When to use | Minimum content | Format | |-------------|-------------|-----------------|--------| | Annual tax compliance calendar | 年度合规管理 | 税种、主体、频率、日期、资料和责任人 | Excel / Calendar | | 30/60/90-day tax task list | 短期提醒 | 事项、截止日、owner、资料、状态和风险 | Tasks / Markdown | | Filing responsibility matrix | 多主体管理 | 主体、税种、准备人、复核人、审批人和备份人 | Excel | | Compliance evidence checklist | 准备申报资料 | 申报表、账务、发票、合同、审批和存档位置 | Excel | | Late filing risk memo | 存在逾期风险 | 逾期事项、影响、滞纳金、补救和沟通建议 | Word | | Calendar import file spec | 接入日历系统 | 事项、日期、提醒、描述、owner 和链接 | ICS / CSV |

Source & license

This open-source skill is cataloged on AgentStack and links to its original source — we do not rehost the code.

• Author: guoliang1114-boop
• Source: guoliang1114-boop/AriaAI
• License: MIT
• Homepage: https://aria.d2cgo.co/

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