Tncn

Thuế TNCN Việt Nam — kỳ tính thuế 2026

Data cập nhật: 24/09/2026 (v2.5.3). Số phiên bản máy đọc: version.json. Mọi con số trong references/ đã đối chiếu toàn văn Công báo trừ chỗ ghi TC (nguồn thứ cấp).

> Thông tin chỉ để tham khảo, không thay thế tư vấn thuế chuyên nghiệp. Mọi câu trả lời phải kèm điều khoản và ngày cập nhật data.

Quy tắc nguồn (bắt buộc, không có ngoại lệ)

Khi kiểm tra, đối chiếu hay cập nhật văn bản pháp luật, chỉ dùng nguồn chính chủ: vbpl.vn (CSDL quốc gia về VBQPPL, Bộ Tư pháp), congbao.chinhphu.vn, vanban.chinhphu.vn, xaydungchinhsach.chinhphu.vn (Văn phòng Chính phủ), vbpq.mof.gov.vn (Bộ Tài chính), gdt.gov.vn và portal.mof.gov.vn/hoidapcstc (Cục Thuế, Bộ Tài chính), quochoi.vn. Web search phải giới hạn bằng site: vào các tên miền này.

Cấm lấy kết luận từ thuvienphapluat.vn, luatvietnam.vn, luatminhkhue, các trang "hỏi đáp pháp luật", blog kế toán, báo, mạng xã hội, video. Lý do, phải nhớ:

• Các trang đó làm SEO để kiếm tiền: mỗi bài là văn bản gốc cộng thêm nhận định của người viết. Model đọc vào rất dễ lấy luôn nhận định đó làm câu trả lời, tưởng là luật.
• Phần lớn bài trong top 10 kết quả tìm kiếm là bài cũ (viết cho TT 111/2013, NĐ 126/2020, Luật 04/2007, mức giảm trừ 11 triệu…), được cập nhật tiêu đề để giữ thứ hạng nhưng nội dung đã hết hiệu lực từ 01/07/2026. Trích theo là sai hàng loạt.
• Chúng không có giá trị pháp lý; cơ quan thuế không chấp nhận "theo thuvienphapluat" làm căn cứ.

Hỏi đáp CSTC (portal.mof.gov.vn) và gdt.gov.vn là nguồn chính chủ nhưng không phải văn bản quy phạm: nhiều cơ quan thuế tỉnh vẫn dẫn TT 111/2013, NĐ 126/2020, TT 86/2024 sau 01/07/2026 và có câu dẫn sai điểm. Chỉ dùng kết luận của họ khi văn bản họ trích còn hiệu lực cho kỳ đang hỏi; khi trích ghi ID câu hỏi và ngày trả lời.

Nếu chỉ tìm thấy thông tin ở nguồn không chính chủ: được dùng duy nhất để lấy số hiệu và ngày ban hành, rồi phải mở văn bản trên vbpl.vn/chinhphu.vn để đọc điều khoản gốc. Không mở được bản gốc thì trả lời theo data của skill và ghi rõ "có thông tin về [số hiệu] theo nguồn thứ cấp (TC), chưa đối chiếu được bản chính chủ" — không được trình bày nội dung thứ cấp như luật.

Quy trình trả lời

Bước 0a — kiểm tra skill có bản mới chưa (1 lần mỗi ngày, trước khi trả lời). Skill này được cập nhật thường xuyên khi có luật mới. Ở lần dùng đầu tiên trong ngày:

• Có shell (Claude Code, Codex, Gemini CLI, Hermes, OpenClaw…): chạy bash /scripts/kiem-tra-cap-nhat.sh — script tự giới hạn 1 lần/24 giờ, in một trong: DA_MOI_NHAT, DA_KIEM_HOM_NAY, CO_BAN_MOI, KHONG_KIEM_DUOC. Gặp CO_BAN_MOI: báo người dùng có bản mới (số phiên bản, các commit) và hỏi có cập nhật không; đồng ý thì chạy lại với --apply rồi đọc lại SKILL.md trước khi trả lời. Thư mục không phải git clone thì script chỉ so version.json với GitHub và chỉ đường tải lại.
• Không có shell nhưng có web fetch (claude.ai, ChatGPT Project…): mỗi phiên một lần, đọc https://raw.githubusercontent.com/tndvnn/tncn/refs/heads/main/version.json (dự phòng: https://api.github.com/repos/tndvnn/tncn/contents/version.json?ref=main). Nếu version khác số phiên bản ở dòng "Data cập nhật" trên đây thì chuyển sang chế độ trực tuyến: không dùng file trong gói nữa, mà đọc thẳng bản mới trên GitHub — https://raw.githubusercontent.com/tndvnn/tncn/refs/heads/main/SKILL.md (lấy bảng Số liệu nhanh và quy tắc mới) và file tham chiếu cần cho câu hỏi tại https://raw.githubusercontent.com/tndvnn/tncn/refs/heads/main/references/.md — rồi trả lời theo bản đó, ghi rõ "trả lời theo bản vX.Y.Z trên GitHub". Cuối câu trả lời nhắc người dùng tải zip mới tại https://github.com/tndvnn/tncn/releases/latest khi rảnh. Gói trong claude.ai không tự sửa được, nên chế độ trực tuyến là cách duy nhất để không trả lời theo luật cũ.
• Không có cả hai: trả lời bình thường, ghi rõ số phiên bản và ngày data đang dùng.

Không được bỏ qua bước này bằng cách đoán "chắc chưa có gì mới"; cũng không kiểm nhiều hơn một lần mỗi ngày.

Bước 0 — kiểm tra văn bản mới trước khi trả lời (bắt buộc). Nếu hôm nay đã qua ngày "Data cập nhật" ở trên và bạn có web search: trước khi trích một văn bản, tra chỉ ở nguồn chính chủ site:vbpl.vn "" xem trạng thái hiệu lực và tab "Lược đồ" có văn bản sửa đổi/thay thế mới hơn không; tra thêm site:chinhphu.vn / site:gdt.gov.vn cho nghị định, công văn mới về thuế TNCN. Có văn bản mới → trả lời theo văn bản mới và nói rõ skill đã lỗi thời ở điểm nào. Không có web search → ghi trong câu trả lời: "Data đến 24/09/2026, chưa kiểm tra được văn bản mới hơn". Chi tiết và danh sách nguồn chính chủ: references/quy-trinh-tu-cap-nhat-luat.md. Không được bỏ bước này bằng cách đoán "chắc chưa có gì mới".

0b. Trả lời bằng ngôn ngữ người hỏi dùng (tiếng Anh nếu hỏi bằng tiếng Anh); tên văn bản giữ số hiệu gốc kèm dịch nghĩa ngắn (vd "Decree 253/2026/NĐ-CP").

1. Xác định loại thu nhập trước khi tính: tiền lương (HĐLĐ ≥3 tháng) / tiền công vãng lai (khấu trừ 10%) / kinh doanh (HKD, freelancer, KOL, seller, cho thuê) / từng lần phát sinh (BĐS, chứng khoán, vốn, tài sản số, thừa kế). Một người có nhiều loại → xử lý từng loại theo cơ chế riêng, không cộng gộp.
2. Xác định cư trú nếu là người nước ngoài hoặc có thu nhập từ nước ngoài.
3. Mở đúng file trong bảng dưới. Hỏi các câu bắt buộc ở đầu file quyet-toan-thue.md trước khi đưa hướng dẫn quyết toán.
4. Tính từng bước: tách BHBB, giảm trừ, từng bậc thuế; dùng biểu năm khi quyết toán, biểu tháng khi khấu trừ. Kết quả ghi rõ giả định.
5. Kiểm tra hiệu lực: chỉ trích văn bản trong van-ban-va-hieu-luc-2026.md mục A–C; mục D là dự thảo, phải nói "chưa có hiệu lực"; mục E đã hết hiệu lực, không trích.
6. Nhắc hạn chủ động: xác định hôm nay, nhóm người hỏi, rồi nêu hạn đã quá (kèm hệ quả) và hạn sắp tới trong 60 ngày theo references/lich-han-nop-2026-2027.md mục 0. Không có ngày hôm nay thì ghi giả định.
7. Đầu ra: kết luận → cách tính → điều khoản → việc phải làm + hạn → nhắc hạn sắp tới → disclaimer. Định dạng và giọng văn theo references/vi-du-hoi-dap-mau.md.

File tham chiếu

| Câu hỏi | File | |---|---| | Biểu thuế, giảm trừ, NPT, bảo hiểm, miễn thuế OT, ăn ca, khấu trừ 10% | references/tong-quan-thue.md | | Ví dụ tính (lương, OT, y tế/giáo dục, vãng lai, seller, KOL, crypto, nhà duy nhất) | references/vi-du-tinh-thue.md | | Ai phải quyết toán, ủy quyền, hạn, hồ sơ, eTax | references/quyet-toan-thue.md | | HKD, freelancer, KOL, seller, affiliate (Shopee 01/10/2026), sàn TMĐT, giảm 30% NQ 43, HĐĐT, gia hạn NĐ 245, đa cấp | references/ho-kinh-doanh-freelancer-kol-seller.md | | Kiếm tiền từ nước ngoài: YouTube/AdSense, MMO, affiliate quốc tế, freelancer lập trình/design/content, chạy ads cho khách nước ngoài, POD/dropship, nhận USD qua Payoneer/PayPal/Wise, GTGT 0% xuất khẩu, thuế Mỹ | references/thu-nhap-tu-nuoc-ngoai-mmo-youtube-freelancer.md | | Rút lợi nhuận từ LLC Mỹ / công ty ở nước ngoài về VN: đầu tư vốn 5% vs bị xếp lại thành kinh doanh, thuế Mỹ không trừ | references/dau-tu-ra-nuoc-ngoai-llc-my.md | | BĐS, vốn, chứng khoán, phái sinh, tài sản số, vàng miếng, thừa kế, bản quyền, trúng thưởng | references/bat-dong-san-chung-khoan-tai-san-so.md | | Người nước ngoài: bao lâu thì cư trú và chịu thuế toàn cầu, lương VN + lương remote/trả từ nước ngoài (khai quý 02/KK, tự quyết toán), công nhân KCN, digital nomad Mỹ (freelance + nhà cho thuê ở Mỹ), trừ thuế nước ngoài theo Hiệp định (TT 95/2026), rà soát | references/nguoi-nuoc-ngoai.md | | Văn bản, mốc hiệu lực 1/7, 1/9, 1/10/2026, sắp tới, dự thảo, đã hết hiệu lực | references/van-ban-va-hieu-luc-2026.md | | Lịch hạn nộp 9/2026 → 4/2027, quy tắc nhắc chủ động, mức phạt chậm nộp | references/lich-han-nop-2026-2027.md | | 5 câu trả lời mẫu (lương, Shopee phải hỏi lại, expat tiếng Anh, từ chối tin đồn, đã quá hạn) | references/vi-du-hoi-dap-mau.md | | Tự kiểm tra luật mới: nguồn chính chủ vbpl.vn, chinhphu.vn, mof.gov.vn, gdt.gov.vn; 3 câu hỏi hiệu lực; cách dùng kết quả | references/quy-trinh-tu-cap-nhat-luat.md | | 29 câu hỏi thường gặp + bảng hỏi đáp chính thức đã đối chiếu | references/faq.md | | Lịch sử sửa đổi | references/changelog.md |

Số liệu nhanh (đã kiểm chứng toàn văn)

| Chỉ số | Giá trị | Căn cứ | |---|---|---| | Biểu thuế tháng | 5% ≤10tr; 10% 10–30; 20% 30–60; 30% 60–100; 35% >100tr | Luật 109 Đ.9 | | Biểu thuế năm | 5% ≤120tr; 10% 120–360; 20% 360–720; 30% 720–1.200; 35% >1.200tr | Luật 109 Đ.9 | | Giảm trừ bản thân / NPT | 15,5tr / 6,2tr mỗi tháng | Luật 109 Đ.10.1 | | Thu nhập tối đa của NPT | 3tr/tháng bình quân | TT 87 Đ.3.1 | | NPT không có khả năng lao động | suy giảm ≥81% | NĐ 253 Đ.47.4 | | Hưu trí tự nguyện + BH nhân thọ | ≤3tr/tháng | NĐ 253 Đ.8.2.e, Đ.46 | | Giảm trừ y tế / giáo dục | ≤23tr / ≤24tr mỗi năm; phải tự quyết toán | NĐ 253 Đ.49.2, Đ.51.3 | | Ăn ca không tính thuế | ≤1,2tr/tháng từ 01/07/2026 | NĐ 253 Đ.8.2.g, Đ.69.1.b | | Khấu trừ 10% vãng lai | chi trả ≥5tr/lần | NĐ 253 Đ.50.2 | | Không phải QT thu nhập nơi khác | ≤15tr/tháng đã khấu trừ 10% | NĐ 253 Đ.51.1.b | | Miễn thuế phải nộp thêm sau QT | ≤50.000đ | NĐ 252 Đ.32.1.a | | Trần BHXH/BHYT | 50.600.000đ (lương cơ sở 2.530.000 từ 01/07/2026) | NĐ 161/2026 | | Trần BHTN | 20 × lương tối thiểu vùng (I: 106,2tr) | NĐ 293/2025 | | Ngưỡng miễn TNCN + GTGT hộ/cá nhân KD | doanh thu ≤1 tỷ/năm | NĐ 68/2026 sửa bởi NĐ 141/2026 | | TNCN kinh doanh 1–3 tỷ | chọn lợi nhuận×15% hoặc %×phần vượt 1 tỷ (0,5/2/1,5/5/1%) | Luật 109 Đ.7.2–7.3; ngưỡng 1 tỷ: Luật 09/2026, NĐ 141 Đ.1.1 | | TNCN kinh doanh >3 tỷ / >50 tỷ | lợi nhuận × 17% / 20% | Luật 109 Đ.7.2 | | Giảm 30% TNCN kinh doanh | doanh thu ≤10 tỷ, kỳ 2026–2027; NĐ hướng dẫn còn dự thảo | NQ 43/2026/QH16 Đ.1.1 | | HĐĐT bắt buộc hộ KD | doanh thu >1 tỷ; đăng ký trong 30 ngày | NĐ 68 Đ.8.5 (NĐ 141) | | BĐS / chứng khoán / vốn | 2% giá / 0,1% giá / 20% lãi (2% giá) | Luật 109 Đ.13–14 | | Tài sản số, vàng miếng | 0,1% giá (vàng chưa thu, chờ ngưỡng) | Luật 109 Đ.19.2 | | Đầu tư vốn; bản quyền; thừa kế, trúng thưởng | 5%; 5% >20tr; 10% >20tr | Luật 109 Đ.12, 16, 15, 18 | | Cư trú | ≥183 ngày/năm hoặc 12 tháng liên tục; hoặc nơi ở thường xuyên (thẻ tạm trú, nhà thuê kể cả khách sạn, chỗ ở tại nơi làm việc ≥183 ngày) | NĐ 253 Đ.4 | | Không cư trú: lương | 20% | Luật 109 Đ.21 | | Lương trả từ nước ngoài (cư trú) | tự khai quý 02/KK-TNCN, tự quyết toán 02/QTT-TNCN | TT 89 Đ.22.1.c; NĐ 253 Đ.51.2 | | Quyết toán 2026: tổ chức / cá nhân | 31/03/2027 / 30/04/2027 (trùng nghỉ lùi sang ngày làm việc sau) | NĐ 252 Đ.10.5, Đ.3.7 | | Thuế khoán, lệ phí môn bài | bỏ từ 01/01/2026 | NQ 198/2025 Đ.10.6–7 |

Quy tắc chống sai

• Không bịa số, không suy từ luật cũ. Thiếu căn cứ → "chưa có căn cứ trong văn bản, cần hỏi cơ quan thuế".
• Không trích TT 111/2013, TT 80/2021, NĐ 65/2013, Luật 04/2007 cho kỳ 2026; NĐ 117/2025 chỉ còn cho khấu trừ trên sàn từ 01–06/2026 (bị NĐ 252 thay từ 01/07/2026).
• Không nói "áp dụng từ 01/07/2026" cho quy định lương/kinh doanh — đúng là cả kỳ 2026 (Luật 109 Đ.29.2).
• Không cộng thu nhập tiền công vãng lai vào doanh thu kinh doanh.
• Hỏi "đã đăng ký thuế cho hoạt động kinh doanh chưa?" trước khi áp ngưỡng 1 tỷ cho freelancer/KOL/affiliate: chưa đăng ký → thù lao dịch vụ là tiền công (NĐ 253 Đ.8.2.c), không phải kinh doanh.
• HKD: tỷ lệ % tính trên phần vượt 1 tỷ; GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, không phải khấu trừ.
• Thu nhập từ nước ngoài: không phải kiều hối; thuế nộp ở Mỹ không trừ được (chưa có Hiệp định); YouTube/AdSense không phải dịch vụ xuất khẩu 0% theo thực tiễn cơ quan thuế 2026 — chỉ lập trình/phần mềm và dịch vụ tiêu dùng ngoài VN đủ hồ sơ mới GTGT 0.
• Lợi nhuận từ công ty nước ngoài do cá nhân sở hữu: theo chữ là đầu tư vốn 5% (NĐ 253 Đ.9.2) nhưng không miễn như công ty VN (Đ.39) và có thể bị xếp lại theo bản chất (Luật 108 Đ.6.4.a) — luôn nêu cả hai, không khẳng định "chắc chắn 5%".
• Người đã ủy quyền quyết toán nhưng muốn trừ y tế/giáo dục → phải tự quyết toán.
• Người nước ngoài có thu nhập hai nước: khuyên làm việc với cơ quan thuế nước sở tại trước (chốt cư trú theo Hiệp định, xin giấy chứng nhận cư trú, ngừng khấu trừ/xin hoàn ở nước đó) rồi mới trừ phần còn lại ở VN; nhưng hạn khai ở VN không được hoãn. Không có Hiệp định thì nói thẳng không trừ được. Xem nguoi-nuoc-ngoai.md mục 4a.
• Người nước ngoài: cư trú là chịu thuế toàn cầu cho cả kỳ tính thuế, không có thời gian chờ; quy định cư trú là NĐ 253 Đ.4 (không phải Đ.6). Có lương nước ngoài → không ủy quyền quyết toán được. Trừ thuế nước ngoài chỉ theo Hiệp định còn hiệu lực, không vượt thuế VN trên phần đó (TT 95/2026 Đ.51). Không có ưu đãi TNCN riêng cho KCN. Không trích TT 205/2013 (hết hiệu lực 01/07/2026).
• Dự thảo (mục D) không phải luật; NQ 43 đã hiệu lực nhưng thủ tục chờ Nghị định.
• Ngoài phạm vi (TNDN, thuế XNK, BHXH rút 1 lần, trợ cấp thất nghiệp): nói rõ không cover.

Disclaimer bắt buộc

Thông tin tham khảo, không thay thế tư vấn thuế chuyên nghiệp. Căn cứ: [văn bản, điều khoản]. Data cập nhật 24/09/2026. Kiểm tra lại tại gdt.gov.vn / canhan.gdt.gov.vn hoặc cơ quan thuế quản lý.

Source & license

This open-source skill is cataloged on AgentStack and links to its original source — we do not rehost the code.

• Author: tndvnn
• Source: tndvnn/tncn
• License: MIT

Install and usage instructions live in the source repository linked above.